税法红线，禁行立止 之 废旧金属经销企业的30亿“大买卖”

       走街串巷收纸板、废铁的人很常见，但你知道废品收购的链条是怎样的吗？这里会隐藏着30亿的虚开发票大案吗？

       我们经常在街道上看着骑着三轮车收废品的个人。他们收集后会送往废品收购站，废品收购站再卖给废旧物资回收加工或销售企业，最后再卖给废旧物资回收利用企业进行再生产。

      这中间有几个环节是不能取得进项发票的，作为想利用本行业进行对外虚开团伙，那这怎么能行呢？所以就必须要购买大量增值税专用发票虚抵进项。

      废旧物资回收行业中直接从事回收的大多为个人或个体业户，为了达到盈利最大化目标，其一般很少为废旧物资购销企业和废旧物资再利用企业提供发票，而后这两类企业在购销和生产过程中会因此增加税负，这一行业特点为违法分子虚开发票提供了市场空间。

       税务机关对这两类企业会有如下的监控：

       1.对于废旧物资购销企业会综合分析企业经营场地、仓储水平，运输能力之间的逻辑关系是否正确？企业购销是否异常？同时还会为其确定大金额购销限额参数，建立购销预警指标。

      2.对于废旧物资回收利用加工企业，税务会掌握其生产流程，产品工艺，加强日常税负分析和投入产出分析，以确定其进项购进废旧物资数量是否属实？在采集行业典型，企业进销存特征，信息税负等数据建立行业疑点库，并利用增值税发票电子驿站，管理系统，增值税专用发票稽核系统等工具的基础上，对企业进销地区合理性、成本费用匹配性、货物类别的一致性、禁销金额突变性进行分析。即：利用大数据及时发现企业异常情况。

       事实上大数据功能强大，无处不在，犹如天网，时时、事事在“分析”你；平时感受不到，因为此时的数据是正常的，所以金三系统不会预警，税务也不会喊你喝茶。所以说，涉税行为合法、维护合理的税负水平，保持税务数据合规是多么重要。

      从以上提及的参数、指标、匹配性这些内容来看，财务数据的“和谐性”、“逻辑性”有多重要。因此，当我们向您提出一些建议，比如您提供的餐饮、运输类或其他发票过多了，提示要以真实业务为基础的时候，还请你给予重视。我们不是税务派来“监管”你的，我们只是为贵公司的涉税行为更合规。